QUE ES LA PRESCRIPCIÓN EN MATERIA FISCAL
la prescripción es un término legal que se refiere al plazo máximo en el que una autoridad puede exigir el pago de una deuda o crédito fiscal. en el caso del texto mencionado, se establece que el plazo para que se configure la prescripción no puede exceder de diez años contados a partir de que el crédito fiscal pudo ser legalmente exigido. si el plazo de prescripción se cumple, la autoridad ya no puede exigir el pago de la deuda o crédito fiscal.
CUANDO PUEDE SER LEGALMENTE EXIGIDO UN CRÉDITO FISCAL
según el texto del código fiscal de la federación mencionado, un crédito fiscal puede ser legalmente exigido cuando se trata de ingresos que la federación deberá percibir, con excepción de adeudos garantizados con prenda o hipoteca, de alimentos, de salarios o sueldos devengados en el último año o de indemnizaciones a los trabajadores de acuerdo con la ley federal del trabajo. además, para que sea aplicable la excepción mencionada, es requisito indispensable que con anterioridad a la fecha en que surta efectos la notificación del crédito fiscal, las garantías se hayan inscrito en el registro público que corresponda y, respecto de los adeudos por alimentos, que se haya presentado la demanda ante las autoridades competentes.
REQUISITOS PARA PEDIR LA PRESCRIPCIÓN
El código fiscal de la federación establece que la prescripción de un crédito fiscal puede ser solicitada por el contribuyente o por la autoridad fiscal. para que proceda la solicitud de prescripción, se deben cumplir los siguientes requisitos:
- Que haya transcurrido el plazo máximo de diez años contados a partir de que el crédito fiscal pudo ser legalmente exigido.
- Que no se haya interrumpido el plazo de prescripción por alguna de las causas previstas en el código fiscal de la federación.
- Que el crédito fiscal no haya sido objeto de algún acto de ejecución por parte de la autoridad fiscal.
- Que el contribuyente no haya reconocido la existencia del crédito fiscal o no haya celebrado convenio alguno con la autoridad fiscal para su pago.
Es importante mencionar que la solicitud de prescripción debe ser presentada ante la autoridad fiscal competente y debe estar debidamente fundamentada y documentada. la autoridad fiscal, a su vez, deberá analizar la solicitud y emitir una resolución en la que se determine si procede o no la prescripción del crédito fiscal.
QUE ES LA CADUCIDAD
La caducidad es un término legal que se refiere al plazo límite en el que una autoridad fiscal puede ejercer sus facultades de comprobación y determinación de beneficios o aprovechamientos omitidos, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales. en el caso del código fiscal de la federación mencionado en el texto, se fundamentan diferentes plazos de caducidad dependiendo del tipo de facultades de comprobación que se ejerzan y de las circunstancias específicas de cada caso. una vez que se agota el plazo de caducidad correspondiente, la autoridad fiscal ya no puede realizar ninguna acción en relación con el contribuyente en cuestión.
La caducidad es un término utilizado en el ámbito fiscal para limitar al plazo máximo que tienen las autoridades fiscales para ejercer sus facultades de comprobación y determinación de créditos fiscales. en méxico, el código fiscal de la federación establece los plazos de caducidad para cada tipo de facultad de comprobación, los cuales variarán según el tipo de revisión y la situación del contribuyente. una vez que ha transcurrido el plazo de caducidad, las autoridades fiscales ya no pueden ejercer sus facultades de comprobación y determinación de créditos fiscales, salvo en casos excepcionales como los delitos fiscales
DIFERENCIA ENTRE CADUCIDAD Y PRESCRIPCIÓN
En el contexto del código fiscal de la federación de México, la caducidad y la prescripción son dos conceptos diferentes que se refieren a la extinción de las obligaciones fiscales. la caducidad se refiere a la pérdida del derecho de la autoridad fiscal para determinar o exigir el pago de un crédito fiscal, debido a que ha transcurrido un plazo determinado sin que se haya realizado alguna acción por parte de la autoridad o del contribuyente.
en otras palabras, la caducidad se produce cuando se agota el plazo que la ley establece para que la autoridad fiscal inicie o continúe un procedimiento de fiscalización o cobro. por otro lado, la prescripción se refiere a la pérdida del derecho de la autoridad fiscal para exigir el pago de un crédito fiscal, debido a que ha transcurrido un plazo determinado sin que se haya realizado ninguna gestión de cobro por parte de la autoridad o sin que el contribuyente haya reconocido la existencia del crédito.
En otras palabras, la prescripción se produce cuando se agota el plazo que la ley establece para que la autoridad fiscal ejerza su derecho de cobro. en resumen, la caducidad se refiere a la pérdida del derecho de la autoridad fiscal para iniciar o continuar un procedimiento de fiscalización o cobro, mientras que la prescripción se refiere a la pérdida del derecho de la autoridad fiscal para exigir el pago de un crédito fiscal. ambos conceptos están regulados por el código fiscal de la federación y tienen plazos específicos que deben ser respetados.
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